Matrices y Guías
Herramientas de referencia
Matriz de Relación COG
| COG | Aprobado | Modificación | Comprometido | Devengado | Ejercido | Pagado |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1000 Servicios Personales | Presupuesto de Egresos Aprobado | Acta de Modificación al Presupuesto | Plantilla de personal | Nómina | Transferencia (dispersión) | Transferencia (dispersión) |
| 2000 Materiales y Suministros | Presupuesto de Egresos Aprobado | Acta de Modificación al Presupuesto | Solicitud de pago | Factura (validada por área contable) | Orden de Cuenta por Pagar | Transferencia |
| 3000 Servicios Generales | Presupuesto de Egresos Aprobado | Acta de Modificación al Presupuesto | Contratos | CFDI de servicios | Orden de Cuenta por Pagar | Transferencia o cheque |
| 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles | Presupuesto de Egresos Aprobado | Acta de Modificación al Presupuesto | Solicitud de pago | Factura (incluida en inventario) | Orden de Cuenta por Pagar | Transferencia o cheque |
| 6000 Inversión Pública | Presupuesto de Egresos Aprobado | Acta de Modificación al Presupuesto | Contratos | Factura | Orden de Cuenta por Pagar | Transferencia o cheque |
Estructura de la Matriz LC-CRI/COG
Visualizar Matriz CompletaLa presente guía establece los lineamientos para la correcta implementación y uso de la Matriz LC-CRI/COG, considerando los siguientes elementos fundamentales:
Unificación
Garantizar que las cuentas contables se alineen correctamente con los rubros de ingresos y partidas de gasto.
Automatización
Facilitar la generación de reportes financieros y presupuestarios mediante procesos sistematizados.
Armonización
Cumplir con los principios de contabilidad gubernamental y estándares establecidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Fiscalización
Brindar claridad en la vinculación entre las fuentes de ingreso y el destino de los recursos públicos.
Para cada cuenta se deberá especificar:
- Naturaleza y propósito de la cuenta
- Criterios de cargo y abono
- Cuentas relacionadas en el sistema de partida doble
- Interpretación y análisis de saldos
- Vinculación con clasificadores presupuestarios
Instructivo de Manejo de Cuentas
Visualizar Instructivo CompletoElementos del Formato
- Código: Identificador único de la cuenta
- Nombre: Denominación según catálogo
- Género: Clasificación general
- Grupo: Segmentación del género
- Rubro: Subclasificación contable
- Naturaleza: Deudora o acreedora
Vinculación Contable
- Relación con CRI y COG
- Catálogo de bienes
- Matrices de conversión
- Plan de cuentas
Reglas de Registro
- Eventos de cargo
- Eventos de abono
- Saldo y significado
- Documentación soporte
Guías Contabilizadoras
Visualizar Guías CompletasEstructura de Guías
Documentan los momentos de registro contable y su relación con procesos administrativos.
Componentes
Proceso, documentación fuente, registro contable, periodicidad.
Documentación
Especifica los documentos requeridos para cada tipo de registro.
Valoración General y Específica
Contabilidad patrimonial y determinación de la hacienda pública
La contabilidad patrimonial determina la hacienda pública o patrimonio del ente público, diferenciándose de la contabilidad presupuestal, que solo registra ingresos y egresos aprobados.
Principios Fundamentales
- Principio del Devengado → Registra derechos y obligaciones cuando ocurren
- Reforma 2024 → Bienes menores a 70 UMAs pueden registrarse como gasto
- Objetivo → Integrar registros patrimoniales y presupuestales
Valoración Específica
- Activo → Recurso con beneficios futuros
- Pasivo → Obligación que reducirá recursos
- Hacienda Pública → Diferencia entre activos y pasivos
Valores de Activos y Pasivos
- Valores de Entrada → Costos de adquisición, reposición o reemplazo
- Valores de Salida → Costos de disposición o liquidación
Elementos Clave
Costos
- Costo de adquisición → Precio pagado
- Costo de reposición/reemplazo → Monto para sustituir
- Valor de realización → Precio esperado de venta
Obras Públicas
- Capitalizables → Se suman al activo
- Dominio Público → Se registran como gasto
- Transferibles → Se registran como construcción en proceso
Aspectos Contables
- Depreciación y Amortización → Distribución del costo según vida útil
- IVA no recuperable → Se incluye en el costo del activo
- Bienes intangibles < 1 año → Se reconocen como gasto
Capitalización de Bienes
Menos de 70 UMAs
Se registran como gasto con control administrativo
Mayor a 70 UMAs
Se registran como activo no circulante
Excepción: Bienes intangibles con vigencia menor a un año se reconocen como gasto
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